Как ИП на УСН (доходы минус расходы) рассчитать страховые взносы в размере 1% с «суммы превышения»?

Comments

• Добрый день!
  Порядок расчета 1% свыше дохода 300 тыс. руб. следующий.
  Доход-расход = налогооблагаемая база. С нее вы заплатили 15%, т.е сумму берете из сданной декларации.
  Сумма 1% не должна превышать восьмикратного размера фиксированного взноса на ОПС за 2021г. 8*32448= 259584 руб.
  32548 руб. вы должны были оплатить до 31.12.21г. значит 1% свыше 300000 руб., не должен быть более (259584-32548)= 227036 руб.
  Возьмите свою налогооблагаемую базу из декларации УСН в разделе 2.2 строка 243.
  От этой суммы отнимите 300000 руб. и умножаете 1%.
  Если полученный результат меньше 227036 руб, то вы уплачиваете его, если же сумма будет больше, то уплачиваете 227036 руб.
• Ирина Бир, неверный ваш ответ. Стр.243 декларации по УСН занижена на сумму убытков прошлых лет, а для расчета допвзноса в размере 1% доход не занижается на убытки, перенесенные с прошлых лет. Мой вопрос - занижается ли доход на разницу между суммами уплаченного минимального налога и фактически рассчитанного налога за прошлый налоговый период.
• Доюрый день!
  

  Цитата: ИП на УСН (доходы-расходы).  За 2021г в КУДиР обозначены доходы 23950 тыс.руб.,  расходы 10550 тыс.руб.,  сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период 275 тыс.руб.,  убытки прошлых лет 11529 тыс.руб.  Как правильно рассчитать сумму дохода, с которой будет исчисляться 1% доп.взноса в ПФР.

  23950000 - 10550000 = 13400000
  13400000 - 300000 = 13100000 
  13100000 х 1% = 131 000 руб - сумма дополнительного взноса в ПФР.
  При этом размер страхового взноса за 2021 год не может быть больше  32 448 х 8 = 259 584 руб.
  Ваша сумму: 131 000 + 32 448 = 163 448 руб - ниже предельной, поэтому ументьшать не требуется.
  
  

  Цитата: а разница между суммой минимального налога и исчисленного в общем порядке 275 тыс.руб уменьшает налоговую базу или нет?

  Цитата: Мой вопрос - занижается ли доход на разницу между суммами уплаченного минимального налога и фактически рассчитанного налога за прошлый налоговый период.

  Эта разница должна сидеть у Вас в расходах - в сумме 10 550 т.р. - и, соответственно, уменьшать налоговую базу для 1% в ПФР.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 6. ...Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периодывключить сумму разницымежду суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке,в расходыпри исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

  В отличии от убытка, "разницу" можно включить в расходы.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  БлагоДарю!!!